证券時报電子报實時通過手機APP、網站免费阅读重大财經新聞資讯及...
本公司及董事會全部成员包管信息表露内容的真實、正确和完备，没有子虚记录、误导性报告或重大漏掉。广东奥马電器股分有限公司（如下简称“奥马電器”或“公司”）瑪卡保健食品,于近日收到深圳证券買賣所中小板公司辦理手下發的《關于對广东奥马電器股分有限公司2018年年貓鬚草,报的询問函》（中小板年报询問函【2019】第316号]（如下简称“《询問函》”），请求公司就2018年年报事項做出版面阐明。公司依照《询問函》所列的問题和请求，踊跃组织相干中介機谈判事情职员對公司 2018年年度陈述举行了當真的复核，就有關事項复兴并通知布告以下：
事項一、陈述期内，你公司归屬于上市公司股东的净利润（如下简称“净利润”）為-19.03亿元，合计计提資產减值丧失20.47亿元，占你公司归屬于上市公司股东的净利润（如下简称“净利润”）绝對值比例為108%，计提金额同比增加996%，重要计提减值的項目為坏账丧失及無形資產减值丧失。请阐明：
（1）陈述期内计提坏账丧失金额為12.16亿元，同比增加15,445%。请以表格情势逐項列明计提坏账丧失的對應原科目、對應的账面原值、计提金额、账面余额，具體阐發各科目计提减值触及的详细营業、缘由及公道性、果断根据，和你公司计提坏账丧失前為防止產生减值丧失已采纳的辦法。
（2）陈述期内单項金额重大并零丁计提坏账筹备的應收账款余额為4.25亿元，2017年無此項目。请你公司阐發2018年新增该类應收账金钱目標缘由及布景，和2017年的應收账款分类是不是公道。
（3）你公司“應收账款”和“其他應收款”科目均包括“金融科技辦事组合”。请具體阐明“金融科技辦事组合”應收账款對應的营業环境，包含但不限于详细营業模式、展開该营業的子公司及其事迹环境、红利模式等、“金融科技辦事组合”應收款账龄在180天以上的比例较高的缘由及公道性、“應收账款”和“其他應收款”两項科目均包括“金融科技辦事组合”的分类公道性、近来两年“金融科技辦事组合”應收款坏账计提详细金额及變更缘由。
（4）應收账款中“貸款组合”的余额為4.56亿元，此中“丧失类”金钱金额為3.85亿元，占比為84.56%。请你公司阐明“貸款组合”對應的营業环境，包含但不限于详细营業模式、红利模式、天資及派司、营業危害环境，“貸款组合”平分类為“丧失类”應收款比例较高的缘由及布景、分类来由是不是充實公道，近来两年“貸款组合”應收款坏账筹备计提的详细金额及變更缘由。
（5）按照“按欠款方归集的期末余额前五名的應收账款环境”表格，你公司仅将第二名應收金钱分类為“单項金额重大并零丁计提坏账筹备的應收账款”。请阐明前五名應收款對方中是不是存在联系關系方，计提坏账筹备比例肯定的根据及公道性，没有将除第二名應收款外分类為单項重大應收金钱的缘由及公道性。
（6）資產减值丧失科目中“其他”資產减值丧失為2.71亿元，同比增加117%。请具體阐明“其他”减值丧失的明细及计提根据。
（7）陈述期内你公司将前期收購中融金（北京）科技有限公司（如下简称“中融金”）所構成的5.48亿元商誉全额计提减值丧失。请阐明對中融金商誉的减值测试進程及法子，计提金额是不是公道。
请年审管帐師就上述問题举行具體核對并發表白确定见。
事項（1）陈述期内计提坏账丧失金额為12.16亿元，同比增加15,445%。请以表格情势逐項列明计提坏账丧失的對應原科目、對應的账面原值、计提金额、账面余额，具體阐發各科目计提减值触及的详细营業、缘由及公道性、果断根据，和你公司计提坏账丧失前為防止產生减值丧失已采纳的辦法。
【复兴】
1、表格列示计提坏账丧失的环境
（单元：万元）
■
注1：2018年底，公司應收账款余额324,432.67万元，坏账筹备余额127,217.08万元。表中應收账款余额266,549.12万元，未包含貸款组合余额45,552.63万元、不计提坏账筹备的無危害组合余额12,330.92万元。表中應收账款坏账筹备余额88,297.21万元，未包含貸款组合坏账筹备余额38,919.87万元。
注2：2018年底，公司應收利钱余额2,803.50万元，坏账筹备余额905.66万元。表中應收利钱余额780.13万元，不包含發放貸款應收利钱余额807.18万元、理财富品及按期存款應收利钱余额1,216.19万元。表中應收利钱坏账筹备余额129.53万元，未包含發放貸款應收利钱坏账筹备余额776.13万元。
注3：2018年底，公司其他應收款余额53,916.64万元，坏账筹备余额36,613.47万元。表中其他應收款余额48,174.55万元，未包含不计提坏账筹备的無危害组合余额5,742.09万元。
注4：公司貸款组合應收账款及應收利钱计提坏账筹备的环境详见事項1（4）所述。
為了顺應公司金融科技辦事营業的現實环境及营業特征，加倍公平地反應公司的财政状态和谋划功效，按照《企業管帐准则第28号逐一管帐政策、管帐估量變動和過失改正》的相干划定，公司對應收账款坏账计提法子举行管帐估量變動。變動前，半年内信息及技能平台辦事及其他辦事类應收金钱認定無信誉危害，归入無危害组合不计提坏账筹备。變動後，金融科技信息辦事、技能平台辦事及其他辦事类應收金钱，依照現實账龄的信誉危害组合分类归入金融科技辦事组合，按账龄阐發法计提坏账筹备。据此，公司對本期應收金钱依照變動後的坏账筹备计提法子计提坏账筹备。
每一年末，公司對應收金钱举行减值测试，對付没有客观证据表白應收金钱產生减值的，采纳账龄阐發法计提减值筹备。若有客观证据表白已计提减值筹备的應收金钱價值已规复，且客观上與确認该丧失後產生的事項有關，原确認的减值丧失予以转回，计入當期损益。本期應收金钱计提坏账筹备121,573.20万元，此中，應收账款计提84,877.55万元，包含：金融科技辦事营業计提78,255.97万元，冰箱营業计提1,952.01万元，智能POS機租赁营業计提4,655.71万元，技能辦事营業计提13.86万元；應收利钱一保理营業计提129.53万元；其他應收款计提36,566.12万元，重要為金融科技辦事营業计提36,194.09万元，冰箱营業计提13.03万元，股权讓渡及来往款计提359.00万元。
各項目计提坏账筹备的环境详细以下：
（一）應收账款计提坏账筹备环境
一、按金融科技辦事组合计提坏账筹备的應收账款
金融科技辦事组合包含信息及技能平台辦事及其他辦事类應收金钱，依照現實账龄的信誉危害组合分类。详细营業包含助貸营業、车貸营業、贸易保理营業、信誉卡推行营業等。
（单元：万元）
■
注1：表中應收账款账面余额266,549.12万元，包含：单項金额重大并零丁计提坏账筹备的應收账款余额42,532.69万元，单項金额不重大但零丁计提坏账筹备的應收账款余额113.59万元，按信誉危害特性组合计提坏账筹备的金融科技辦事组合應收账款余额125,317.16万元和按账龄阐發法计提坏账筹备的應收账款余额98,585.68万元。
注2：表中坏账筹备余额88,297.21万元，包含：单項金额重大并零丁计提坏账筹备的應收账款坏账筹备余额20,761.98万元，单項金额不重大但零丁计提坏账筹备的應收账款坏账筹备余额113.59万元，按信誉危害特性组合计提坏账筹备的金融科技辦事组合應收账款坏账筹备余额62,470.92万元和按账龄阐發法计提坏账筹备的應收账款坏账筹备余额4,950.72万元。
（1）助貸营業
助貸营業重要由中融金（北京）科技有限公司（如下简称“中融金”）及广西钱包融通科技有限公司（如下简称“钱包融通”）運营，营業重要包含商户貸、易貸、互联網貸款平台辦事等。
商户貸营業重要针對的是個别小商户，對其举行信貸風控审核，對合适天資前提的商户举行批核，然後将该笔告貸信息推送给互助資金方（主如果银行或其他投融資平台，比方“中旅钱包”、“哪吒钱包”），公司的收入来历為向告貸人收取的居間辦事费，依照告貸人告貸刻日分期确認收入。
易貸营業重要针對的是小我消费者，對其举行信貸風控审核，對合适天資前提的小我消费者举行批核，然後将该笔告貸信息推送给互助資金方（主如果银行），公司的收入来历為向告貸人收取的居間辦事费，依照告貸人告貸刻日分期确認收入。
互联網貸款平台辦事主如果“钱包金融”平台，為第三方收集假貸平台及中融金自营的互联網假貸平台“好貸宝”供给平台展現辦事，该营業的重要客户為第三方收集假貸平台，資金方均為天然人。公司按拉拢乐成的買賣金额按必定费率向收集假貸平台收取导流用度，每個月與第三方收集假貸平台举行结算确認收入。
助貸营業屬于信息及技能平台辦事，依照公司應收金钱的坏账政策，助貸营業應收金钱依照金融科技辦事组合计提坏账筹备，计提坏账筹备明细以下：
（单元：万元）
■
（2）车貸营業
车貸营業重要由福州钱包好车電子商務有限公司（如下简称“钱包好车”）運营，分為居間辦事和渠道辦理辦事。居間辦事的营業模式為經由過程互助代辦署理商的推介获得具备告貸需求客户資本，钱包好车不直接對接告貸人，所有告貸客户均由代辦署理商推介；由互助的資金方供给資金给對應的车貸营業告貸人，钱包好车與代辦署理商所签定的告貸利率高于與資金方所签定的告貸利率，两邊之間的息差為钱包好车的居間辦事费收入；渠道辦理的营業模式為與代辦署理商肯定互助瓜葛後，按互助协定商定的条目，向代辦署理商一次性收取融資渠道辦理费，渠道辦理费金额按照代辦署理商代辦署理地域的营業展開环境肯定。钱包好车在收到代辦署理商付出的渠道辦理费後一次性确認收入。
车貸营業屬于助貸信息及技能平台辦事，依照公司應收金钱的坏账政策，车貸营業應收金钱依照金融科技辦事组合计提坏账筹备，计提坏账筹备明细以下：
（单元：万元）
■
（3）贸易保理营業
保理营業重要由钱包汇通（平潭）贸易保理有限公司（如下简称“钱包汇通”）運营，保理营業的营業模式為融資人向钱包汇通讓渡應收债权得到融資款。营業流程為：有告貸需求的公司主體向钱包汇通提出告貸需求，經钱包汇透風控部分审核通事後签定保理合同，以自有資金向其供给貸款，钱包汇通依照告貸合同商定的刻日及利率按月确認利钱收入，到期收回本金。
保理营業應收金钱包含應收保理营業本金及應收利钱，依照公司制订的金融科技辦事组合坏账政策计提坏账筹备，计提坏账筹备明细以下：
（单元：万元）
■
（4）信誉卡营業
信誉卡推行营業由卡惠（平潭）科技有限公司(如下简称“卡惠公司”)運营，卡惠公司推出的“信誉卡惠精選”是一款兼具信誉卡优惠盘問與金融理财功效的适用糊口类APP，是為用户供给全方位信誉卡辦理辦事的挪動APP。手機注册账户便可盘問各種信誉卡优惠勾當，举行投資理财、在線辦卡、介入使命得到积分嘉奖。营業模式為：卡惠公司與各家银行签定互助协定，經由過程卡惠APP為银行客户供给信誉卡推行辦事，两邊按期就推行数据和辦事费举行查對，以邮件或结算单的情势举行确認，卡惠公司据此确認收入。
信誉卡推行营業屬于互联網金融信息及技能平台辦事，依照公司應收金钱的坏账政策，信誉卡推行营業應收金钱依照金融科技辦事组合计提坏账筹备，计提坏账筹备明细以下：
（单元：万元）
■
二、按账龄阐發组合计提坏账筹备的應收账款
（1）技能辦事费
公司的技能辦事营業重要由钱包金服（北京）科技有限公司（如下简称“钱包金服”）運营，营業模式重要為金融科技和信息辦事相干公司供给信息及技能開辟辦事，在技能開辟已完成并已交付對方利用，获得验收消炎止痛按摩油,和测试陈述，依照合同或协定商定的金额确認收入。
技能辦事营業屬于一般技能開辟辦事，依照公司應收金钱的坏账政策，技能辦事营業應收金钱依照账龄阐發组合计提坏账筹备，计提坏账筹备明细以下：
（单元：万元）
■
（2）智能POS機租赁营業
智能POS機租赁营業由钱包智能（平潭）科技有限公司（如下简称“钱包智能”）運营，從2017年4月份起頭，钱包智能與钱包糊口（平潭）科技有限公司（如下简称“钱包糊口”）签定智能POS终端機具租赁合同，钱包智能從供给商采購智能POS機，全数出租给钱包糊口。钱包智能按照合同商定收取房钱，按月确認收入。
钱包智能每一年對應收智能POS機租赁款举行减值测试，本期按個體認定法计提坏账筹备。2018年度，钱包糊口受互联網金融全部行業情况的影响，付款呈現临時性坚苦，但企業仍正常谋划，租用的智能POS機根基處于正常利用状况。對付應收的租赁金钱，钱包智能举行了屡次催收，钱包糊口制定了还款规划，并于2019年4月18日还款300万元。斟酌到互联網金融行業总體危害和钱包糊口财政状态，估计收回金钱存在必定危害，基于谨严性原则，采纳個體認定法按50%计提坏账筹备4,655.71万元。
计提坏账筹备环境以下：
（单元：万元）
■
（3）冰箱营業
冰箱营業重要由广东奥马冰箱有限公司（如下简称“奥马冰箱”）運营，奥马冰箱重要营業為出產和贩賣“奥马”品牌冰箱、冷柜，出產開辟的嵌入式冰箱、单門厨用冰箱、高级奢華冷柜举行贴牌贩賣。内销按照贩賣合同商定的交貨方法将貨品發给客户或客户自行提貨，客户验收及格後确認收入；外销以FOB、CIF、CFR等情势出口，在报關装船後确認收入。
奥马冰箱每一年對應收冰箱、冰柜貨款举行减值测试，按個體認定法和账龄阐發法计提坏账筹备。计提坏账筹备明细以下：
（单元：万元）
■
（二）應收利钱计提坏账筹备环境
金融科技辦事组合應收利钱主如果钱包汇通保理营業放款本金應收的資金占用费收入，保理营業的营業模式為融資人向钱包汇通讓渡應收债权得到融資款。营業流程為：有告貸需求的公司主體向钱包汇通提出告貸需求，經钱包汇透風控部分审核通事後签定保理合同，以自有資金向其供给貸款，钱包汇通依照告貸合同商定的刻日及利率按月确認利钱收入，到期收回本金。
保理营業應收利钱参照公司制订的金融科技辦事组合坏账政策计提坏账筹备，计提坏账筹备明细以下：
（单元：万元）
■
（三）其他應收款计提坏账筹备环境
其他應收款重要包含金融科技辦事组合、账龄阐發组合。此中，金融科技辦事组合核算的是公司在展開助貸营業進程中，根据與互助機構签订协定中的担保责任条目，在告貸人未實時还款時，公司實行代偿义務後，從應收账款转入其他應收款的應收告貸人過期本金和利钱。
（单元：万元）
■
一、金融科技辦事组合
按金融科技辦事组合计提坏账筹备的其他應收款重要包含因助貸营業、车貸营業實行代偿义務後，應收告貸人過期告貸的本金及利钱。各营業項目计提坏账筹备的环境以下：
（1）助貸营業一代偿款
（单元：万元）
■
单項金额重大的其他應收款余额3,352.78万元，按100%计提的坏账筹备3,352.78万元，系钱包融通與渤海银行互助展開商户貸营業，因告貸人過期未还款而實行合同商定代偿责任付出的金钱。因為钱包融通與渤海银行的互助處于暂停状况，且告貸人均為小我或小商户，还款意愿低，過期刻日较长，且期後未收到还款，公司估计收受接管金钱存在较大危害，按個體認定法全额计提坏账筹备。。
（2）助貸营業一其他
助貸营業一其他重要包含由第三方公司代告貸人了偿的告貸人過期未还的本金，應由公司付出给第三方公司的金钱，同時公司應向告貸人追偿的告貸本金。
（单元：万元）
■
（3）车貸营業
（单元：万元）
■
二、账龄阐發组合计提坏账筹备的其他應收款
（1）冰箱营業
奥马冰箱其他應收款重要包含代垫電商用度、劳務差遣费、职工社保及公积金、备用金等項目。此中，代垫职工社保及公积金、备用金等項目為無危害组合，不计提坏账筹备；代垫電商用度及劳務差遣费按账龄阐發组合举行减值测试。计提坏账筹备的环境以下：
（单元：万元）
■
（2）股权讓渡及来往金钱
股权讓渡及来往金钱按账龄阐發组合采纳個體認定法和账龄阐發法计提坏账筹备。计提坏账筹备明细以下：
（单元：万元）
■
①奥马電器應收乾坤鑫融（福州）電子商務有限公司510万元股权讓渡款
2018年6月，奥马電器與乾坤鑫融（福州）電子商務有限公司签定《湖南钱包易行信息科技有限公司股权讓渡协定》，将其持有的湖南钱包易行信息科技有限公司的51%的股权以510万元的代價出售给乾坤鑫融（福州）電子商務有限公司。截止2018年12月31日，未收回该笔金钱，账龄在1年内，依照账龄阐發法计提坏账筹备25.50万元。
②西藏網金其他應收权超股权讓渡款400万
2018年9月27日，西藏網金與权超签定股权讓渡协定，协定商定西藏網金将持有的華道投資辦理（徐州）有限公司40%的股权以400万人民币的代價出售给权超，截止到2018年12月31日，其他應收款挂账权超400万元，基于谨严性原则，采纳账龄阐發法即账龄1年之内，计提比例5%计提坏账筹备20万元。
③西藏網金應收钱包糊口的330万股权讓渡款
2017年，西藏網金與钱包糊口签定股权讓渡协定，协定商定将西藏網金持有的北京鼎運达科技有限公司11.99%的股权，以330万元人民币的代價讓渡给钱包糊口。西藏網金2018年6月現實履行该股权處理营業，截止到2018年12月31日，其他應收款挂账钱包糊口330万元。钱包糊口重要营業為小商户供给互联網付出结算辦事，經领會，2018年钱包糊口受互联網金融全部行業情况的影响，谋划產生了较大吃亏，付款呈現临時性坚苦，但企業仍正常谋划，斟酌到互联網金融行業总體危害和钱包糊口财政状态，估计收回金钱存在必定危害，基于谨严性原则，采纳個體認定法按50%计提坏账筹备165万元。
④應收数字钱包（北京）科技有限公司来往款270万元
2018年8月1日，数字乾元科技有限公司将其持有的数字钱包（北京）科技有限公司的100%的股权讓渡，截止2018年12月31日，数字乾元科技有限公司應收数字钱包（北京）科技有限公司来往款270万元，账龄在1年内，依照账龄阐發法计提坏账筹备13.50万元。
⑤乾泊深圳應收广州市雲門物業辦理有限公司130万押金
2018年5月30日，乾泊深圳與广州市雲門物業辦理有限公司签定《伶俐泊车辦理营業互助协定》，合同商定：“乾泊（深圳）泊车辦理有限公司應向广州市雲門物業辦理有限公司付出包管金180万，此外乾泊（深圳）泊车辦理有限公司應當依照現實收取的泊车费总额在每一個季度末付出广州市雲門物業辦理有限公司的承包费房钱，肆意一個季度現實收取的泊车费总额不足以付出應向广州市雲門物業辦理有限公司结算的金钱時，由乾泊（深圳）泊车辦理有限公司自行补足。” 乾泊深圳因今朝無力付出今後几個季度的泊车場房钱，故终止與广州市雲門物業辦理有限公司签定的泊车場承包费合同。截止到2018年底，另有其他應收款包管金余额130万，因為乾泊深圳提早终止合同，估计金钱没法收回，基于谨严性原则，采纳個體認定法全额计提坏账筹备130万元。
⑥数字乾元應收汪怡宁100万元股权讓渡款
2018年8月1日，数字乾元與汪怡宁签定《讓渡协定》，将其持有的数字钱包（北京）科技有限公司的100%的股权以100万元的代價出售给汪怡宁。截止2018年12月31日，未收回该笔金钱，账龄在1年内，依照账龄阐發法计提坏账筹备5.00万元。
2、為防止產生减值丧失采纳的辦法
针對互联網網貸平台金融危害爆發，發生了應收金钱大额减值没法收回的环境，公司采纳详细辦法以下：
（一）助貸营業
一、商户貸催收外包职場绩效优化
1）為增长催收外包职場催收职员回款踊跃性，提高回款效力，對現有职場绩效稽核尺度举行优化调解（重點是针對M1+至M3阶段账龄的過期案件），按照現實环境以阶梯方法晋升鼓励政策，鼓動勉励回款。
2）设置阶梯绩效鼓励政策，外包坐席及委外费率中，拉開各档次對應佣金尺度，回款率越高，相對于佣金尺度越高。
二、增设貸中、貸後巡檢機制，晋升風控程度
開辟貸中、貸後巡檢工单，放款後對放款商户举行追踪，如發明异样将触發平常工单巡檢，由BD上門确認商户是不是异样（如店肆是不是正常業務、店肆是不是讓渡、店肆老板是不是可联等），如BD發明疑似問题商户，自動倡议巡檢工单反馈，连结信息同步，由貸後部分果断商户是不是為高危害客户，如商户未過期，但門店已讓渡且商户还款意愿较低，将直接把此客户转派给資產顾全部分對商户举行提早上門催收，削减丧失。
三、引入智能催收呆板人，高效低本钱
經由過程互助方法引入專業的人工智能装备（即智能催收呆板人），针對付商户貸未過期客户举行T-1日的还款提示，我司會在T-1日上傳T日需还款的客户数据，智能催收呆板人會在T-1日给客户打还款提示德律風，催款加倍高效且本钱低。
四、采纳法令辦法举行催收
對現有存量案件举行互联網仲裁或法院诉讼，今朝已完成為了第一批案件的所有手续，估计2個月内出仲裁成果，然後咱們會将相干仲裁成果送予相干法院申请履行。
（二）车貸营業
一、德律風催收
1）對付往期还款环境杰出客户本期呈現過期客户（過期天数〈=3天）且车辆行驶轨迹正常，即進入德律風催收阶段；
2）對付德律風可接通過期客户，對其举行善蠶絲皂,意提示，领會其还款意愿，协商还款方案，并論述厉害瓜葛（包含征信、诉讼、罚息违约金等）。
3）對付没法接通客户對其接洽人举行回访，领會告貸人近况并比對车辆行驶轨迹，并通知店面临车辆举行實地檢察，如發明车辆驾驶员并不是現實告貸人，實時上报转入法令催收环節。
二、法令催收與诉讼
1）针對付德律風催收無效客户；
2）由公司法務部分提起法令诉讼（根据响應的合规的催收進程， 客户現實產生环境视频，音频，告貸协定，车辆典质合同，告貸收条，银行转账凭证等）。
（三）保理营業
一、不良資產處理
针對告貸進程中，客户供给的典质物或折兑物品（如房產、股权、貨物等）举行處理并冲抵告貸。如處理後照旧不足以冲抵告貸，继续采纳催收或法令诉讼的方法举行。
二、法令催收
對現有存量案件举行法院诉讼，今朝已完成為了部門案件告状，并已在履行阶段。近期會對第二批用户举行诉讼。
管帐師核對定见：
咱們在對公司應收金钱坏账筹备审计時，存眷并评估了應收金钱的可收回性對付财政报表具备的首要性，将應收金钱坏账筹备计提肯定為關頭审计事項。针對上述事項，咱們履行了包含但不限于如下的重要审计步伐：
（一）對公司董事长、营業賣力人、财政賣力人、技能賣力人等举行访谈。领會营業环境；领會公司收入确認及應收金钱的信誉政策；领會公司對付應收金钱催收所采纳的辦法；领會并评價公司坏账计提政策的公道性。
（二）對與應收金钱平常辦理及可收回性评估相干的内部節制的设计及運行有用性举行领會、评估及测试；對营業信息體系施行了IT审计；
（三）复核辦理层在评估應收金钱的可收回性方面的果断及估量，存眷辦理层是不是充實辨認已產生减值的項目；
（四）领會上述重大明细項目標應收金钱内容及性子，举行種别阐發；连系客户期後回款环境和市場前提等身分，评估辦理层将應收金钱划分為若干组合举行减值评估的法子是不是得當、计较是不是正确；
（五）對付单項金额重大单項计提坏账筹备的應收金钱，查抄计提根据是不是充實，计提金额是不是得當，是不是與公司制订的坏账筹备计提政策一致。
（六）测试账龄划分的正确性，连系信誉轨制和详细的营業合同履行环境，查抄阐發账龄時候较长發生的缘由；
（七）對應收金钱施行函证步伐，對金融科技板块所有单元法人客户發函，體例應收金钱函证成果汇总表，查抄回函环境，查询拜访不符事項，肯定是不是存在错报。對未回函的，施行替换步伐；對小我及小商户因為人数浩繁且金额较小，重要依靠查抄公司营業信息體系是不是存在错报；
（八）获得并复核辦理层體例的坏账筹备测试陈述，查抄坏账筹备的管帐估量與本期現實產生的坏账丧失及坏账筹备转回、坏账筹备计提等环境举行比拟，以评估辦理层對應收金钱可收回性的靠得住性和正确性，并向辦理层扣問显著差别的缘由；
（九）评價與應收金钱及其坏账筹备分类的公道性，和信息表露的完备性和管帐列报的正确性。
基于上述所施行的审计步伐，咱們認為，公司坏账丧失的计提合适《企業管帐准则》的划定，计提根据充實、公道，合适谨严性原则，计提金额正确。
事項（2）陈述期内单項金额重大并零丁计提坏账筹备的應收账款余额為4.25亿元，2017年無此項目。请你公司阐發2018年新增该类應收账金钱目標缘由及布景，和2017年的應收账款分类是不是公道。
【复兴】
公司2017年度金融科技板块谋划环境正常，未產生危害，應收金钱無减值迹象，是以2017年無单項金额重大并零丁计提坏账筹备的分类。因為2018年下半年互联網金融行業危害集中表露，公司金融科技辦事板块营業遭到紧张打击，呈現了大量的违约和過期环境，致使應收金钱没法收回。期末单項金额重大并零丁计提坏账筹备的金钱，其减值迹象均產生在2018年8月今後，故公司按照互联網金融行業情况和公司谋划的详细环境，對单項金额重大且估计没法收回的應收金钱采纳個體認定法零丁计提坏账筹备，應收账款分类公道。
1、单項金额重大并零丁计提坏账筹备的應收账款环境
（单元：万元）
■
2、单項金额重大并零丁计提坏账筹备的應收账款阐發
（一）河南新飞電器有限公司
广东奥马冰箱有限公司應收河南新飞電器有限公司貨款321.22万元，2018年依照单項金额重大并零丁计提坏账筹备的應收账款100%计提了坏账筹备。该貨款账龄為1-2年，计提的原由于河南新飞電器有限公司在2017年11月颁布發表停業重组，按照两邊對账单，我公司另有417.12万元貨款未收回。2017年11月我公司将與河南新壯陽藥品,飞交易合同胶葛诉讼至河南省新乡市中级人民法院，并以债权人的身份举行债权申报，按照法院的（2017）豫07民破8-1号裁定书及（2017）豫07民破8-2号决议书，通知公司于2018的1月19日举行债权申报及介入残剩财富分派。截止2018年12月，公司共收到债权分派金额95.90万元，残剩貨款再也不了债，诉讼闭幕并终止了交易合同。残剩貨款321.22万元没法收回，是以全额计提坏账筹备。
（二）钱包糊口（平潭）科技有限公司
钱包糊口重要营業為小商户供给互联網付出结算辦事。钱包智能于2017年4月起頭向钱包糊口供给智能POS機租赁营業辦事。截止2018年12月31日，智能POS機應收装备租赁款9,311.43万元，账龄1年之内。装备租赁营業收款环境以下：
（单元：万元）
■
2017年及2018年计提坏账筹备表露分歧组合的比拟阐發以下：
（单元：万元）
■
2017年钱包糊口谋划正常，公司對應收钱包糊口的金钱果断為無信誉危害，归入無危害组合，未计提坏账筹备。2018年，經领會，钱包糊口受互联網金融全部行業情况的影响，付款呈現临時坚苦，但企業仍正常谋划，租用的装备根基處于正常利用状况。2019年，钱包糊口制定了还款规划，并于2019年4月18日还款300万元。斟酌到互联網金融行業总體危害，和钱包糊口财政状态，基于谨严性原则，采纳個體認定法按50%计提坏账筹备4,655.71万元。
（三）广西垣根科技有限公司
2018年8月，受互联網金融行業总體情况的影响，广西垣根科技有限公司（原名：平潭眾沅金融辦事有限公司，如下简称“广西垣根”）所谋划的收集假貸平台“瑰宝金服”因大量告貸人未定時了偿告貸，致使没法正常兑付投資人的資金，今朝已遏制運营。
广西钱包融通科技有限公司（如下简称“广西融通”）應收广西垣根导流推介费期末余额8,396.37万元，福州钱包好车電子商務有限公司（如下简称“钱包好车”）應收广西垣根居間辦事费53.68万元，合计應收广西垣根期末余额8,450.05万元。广西融通和钱包好车公司果断應收广西垣根的金钱可收回危害较大，于期末全额计提坏账筹备。
（四）上海银生宝電子付出辦事有限公司
钱包汇通（平潭）贸易保理有限公司（如下简称“钱包贸易保理公司”）應收上海银生宝電子付出辦事有限公司（如下简称“上海银生宝”）期末余额24,450.00万元，為钱包贸易保理公司于2018年采辦的保理营業债权。
上海银生宝是具有《付出营業允许证》的第三方付出公司，营業类型為互联網付出和挪動德律風付出。上海银生宝债权有第三方出具了负有连带责任包管方法的担保函，并經專業评估機構评估，上海银生宝股东全数权柄评估值為88,231.23万元。但鉴于互联網金融行業总體危害，斟酌上海银生宝财政状态和欠债环境，估计收回金钱存在必定危害，基于谨严性原则，采纳個體認定法按30%计提坏账筹备7,335.00万元。
综上，因為互联網金融行業危害表露集中在2018年下半年，期末单項金额重大并零丁计提坏账筹备的金钱减值迹象均產生在2018年8月今後。公司2017年度金融科技板块谋划环境正常，未產生危害，應收金钱無减值迹象。公司認為2017年無单項金额重大并零丁计提坏账筹备的分类，應收账款分类公道。
管帐師核對定见：
對公司陈述期内单項金额重大并零丁计提坏账筹备的應收金钱，咱們履行了如下审计步伐：访谈了公司辦理层和营業部分賣力人，领會相干营業流程、互助模式，產生買賣的真實性、公平性、公道性；取患了计提坏账筹备的應收金钱產生营業的相干合同或协定，查抄相干的買賣凭证，對相干金钱履行了函证步伐；针對冰箱公司應收河南新飞公司的金钱取患了法院的裁定书及决议书；针對钱包糊口的應收金钱，咱們得到了钱包糊口出具的还款规划和财政报表；针對广西垣根運营的“瑰宝金服”網貸平台危害事務，咱們访問了“北京市向阳區金融胶葛调處中間”，访谈了北京金融羁系局有關职员，领會到“瑰宝金服”網貸平台處于整理“出清”范畴；针對上海银生宝的應收债权获得了担保函，并取患了《上海银生宝電子付出辦事有限公司股东全数权柄價值資產评估陈述》，评估值為88,231.23万元；复核了辦理层在评估應收金钱的可收回性方面的果断及估量。
咱們認為，公司對陈述期内新增单項金额重大并零丁计提坏账筹备的應收账款的减值迹象果断准确，计提根据充實，2017年應收账款分类公道。
事項（3）你公司“應收账款”和“其他應收款”科目均包括“金融科技辦事组合”。请具體阐明“金融科技辦事组合”應收账款對應的营業环境，包含但不限于详细营業模式、展開该营業的子公司及其事迹环境、红利模式等、“金融科技辦事组合”應收款账龄在180天以上的比例较高的缘由及公道性、“應收账款”和“其他應收款”两項科目均包括“金融科技辦事组合”的分类公道性、近来两年“金融科技辦事组合”應收款坏账计提详细金额及變更缘由。
【复兴】
1、“金融科技辦事组合”應收金钱對應的营業环境
（单元：万元）
■
金融科技辦事组合营業展開环境以下：
（一）助貸营業
一、营業模式及营業流程
奥马電器旗下金融科技板块助貸营業重要為商户貸助貸营業及车貸助貸营業，其運营主體别离為中融金、钱包融通和钱包好车。
關于营業模式及营業流程先容请详见事項4复兴。
二、红利模式
营業的收入重要包括告貸辦事费、辦理辦事费、過期收入等。
1）告貸辦事费：钱包為商户举行信息采集、風控挑選、先容给银行所收取的用度；
2）辦理辦事费：钱包在告貸進程中產生的各类辦理勾當，根据响應法则收取的用度
3）過期收入率：告貸人過期後，會有罚息、滞纳金等，根据過期的汗青数据所测算的收入环境。
三、收入确認原则
按照《企業管帐准则第14号-收入》中劳務收入简直認原则，供给辦事的收入已在合适如下前提時确認：
（1）收入的金额可以或许靠得住计量，供给辦事收入的金额可以或许公道的估量。凡是环境下，依照從接管辦事方已收或應收的合同或协定肯定供给辦事收入总额。
（2）相干經济长處极可能流入企業，供给辦事收入总额收回的可能性大于不克不及收回的可能性。
（3）買賣的合同進度可以或许靠得住简直定而且可以或许公道的估量。
公司為用户供给互联網假貸中介平台辦事，在平台買賣辦事已完成、與之相干的經济长處极可能流入本公司，并可以或许靠得住的举行确認和计量，依照有關合同或协定商定的结算金额确認收入。
四、事迹环境
详见事項4复兴。
（二）應收账款保理营業
奥马電器旗下金融科技板块贸易保理营業由钱包汇通運营，汇通保理谋划范畴為：收支口保理营業；海内及离岸保理营業；贩賣分户（分类）账辦理；與贸易保理相干的咨询辦事；與本公司营業相干的非贸易性坏账担保；客户資信查询拜访與评估。
一、营業模式及流程
详见事項4复兴。
二、红利模式
汇通保理的红利模式為保理融資人付出的利钱及保理辦事费等收入。
三、應收账款保理营業收入确認原则
按照《企業管帐准则第14号-收入》中劳務收入简直認原则，供给辦事的收入已在合适如下前提時确認：
（1）收入的金额可以或许靠得住计量，供给辦事收入的金额可以或许公道的估量。凡是环境下，依照從接管辦事方已收或應收的合同或协定肯定供给劳務收入总额。
（2）相干經济长處极可能流入企業，供给劳務收入总额收回的可能性大于不克不及收回的可能行。
（3）買賣的合同進度可以或许靠得住简直定而且可以或许公道的估量。
钱包汇通應收账款保理营業相干收入以下：
（1）利钱收入：公司為企業供给告貸，向企業收取資金占用時代的利钱，并依照权责產生制按日计提利钱并确認收入。
（2） 過期利钱收入：過期的保理营業，因為自己有违约的危害，是以按照管帐谨严性原则，在收到企業客户的過期利钱收入時，再一次性确認過期利钱收入。
（下转B102版）
頁:
[1]